存款相关会计科目选择

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为了核算存款，襄阳会计培训认为商业银行需要设置和使用以下主要会计科目:
    (1)“吸收存款”科目。该科目为负债类科目。核算商业银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款，包括单位存款(商业银行、事业单位、机关、社会团体等)、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。该科目可按存款类别及存款单位。分别“本金”、“利息调整”等科目进行明细核算。该科目期末贷方余额，反映商业银行吸收的除同业存放款项以外的其他各项存款。
    (2)“利息支出”科目。该科目为损益类科目，核算商业银行发生的利息支出。包括吸收的各种存款(单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金等)、与其他金融机构(中央银行、同业等)之间发生资金往来业务、卖出回购金融资产等产生的利息支出。该科目可按利息支出项目进行明细核算。期末，应将该科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。
    (3)“应付利息”科目。该科目为负债类科目，核算商业银行按照合同约定应支付的利息。包括吸收存款、发行债券等应支付的利息。该科目可按存款人或债权人进行明细核算。资产负债表日，商业银行应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，借记“利息支出"等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，借记或贷记“吸收存款(利息调整)”等科目。实际利率与合同利率差异较小的.也可以采用合同利率计算确定利息费用。实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“吸收存款”等科目。该科目期末贷方余额。   文章地址：https://www.0710jy.com/